概念
税收筹划是指在纳税行为发生前，通过对纳税人（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项作出事先安排，在不违反法律、法规（税法等相关法律法规）的前提下，实现少缴或递延纳税目标的一系列规划活动。
在不违反法律和政策规定的前提下，纳税人通过参与和规划经营、投资和金融活动，尽可能减轻税收负担，从而获得节税的利益。西方国家税收筹划的研究和实践起步较早。它在20世纪30年代引起了社会的关注，并得到了法律的认可。1935年，英国上议院议员汤姆林对税收筹划说：任何人都有权安排自己的职业生涯，根据法律可以少交税。为了确保从这些安排中获得利益。。。他不能被迫多交税。他的想法赢得了法律界的认可。英国、澳大利亚和美国经常在未来的税收判例中引用这一原则。在过去的30年里，税收筹划在许多国家发展迅速，并日益成为纳税人财务管理或经营管理决策的重要组成部分。许多企业和公司聘请高级人才进行经济活动。在我国，自20世纪90年代初引入税务筹划以来，其功能和作用不断得到人们的认可、接受和重视。
背景
在工作中，您是否遇到过以下情况：
公司要交的税种很多，负担很重，公司管理层总是希望财务部门能想办法减轻税负。
业务部门签订的合同没有明确规定海外收款人应承担税负。因此，公司在对外支付时不得不支付这部分税款，这增加了成本。
一直听说有企业在做税务筹划，但是从来不知道到底是怎么做的。
税务知识比较专业，一般财务人员掌握不好，而且税收政策变化频繁，新规定越来越难以理解。
特点
税收筹划具有合法性、规划性、目的性、风险性和专业性。
合法性
合法性是指税收筹划只能在税收法律允许的范围内进行。这里有两层含义：一是遵守税法。第二，它不违反税法。法律是税收规划的前提。当有各种可选择的税收计划时，纳税人可以利用他们对税法的熟悉程度，掌握实际技术，做出最佳的税收选择，从而减轻税收负担。违反税法规定，逃避税收责任，减轻税收负担，属于逃税，应当坚决反对和制止。
筹划性
规划是指在纳税行为发生前规划、设计和安排经济事项，以达到减轻税收负担的目的。在经济活动中，纳税义务通常是滞后的。企业交易发生后，应当缴纳流转税；收入实现或者分配后，应当缴纳所得税；财产取得后，应当缴纳财产税。这客观地提供了提前计划纳税的可能性。此外，经营、投资和财务管理活动是多方面的，税收规定也是有针对性的。纳税人和税收对象的性质不同，税收待遇往往不同，这为纳税人提供了另一方面选择较低税负决策的机会。如果发生了经营活动，并且已经确定了应纳税额，则不能将其视为逃税或欠税。
税收筹划：企业如何合规合理减税-正誉税。
目的性
税收规划的直接目的是减轻税收负担，减轻税收负担。这里有两个含义：一是选择低税收负担。低税收负担意味着较低的税收成本，较低的税收成本意味着较高的资本回收率；第二个是延迟纳税时间（不是指在税法规定的期限内不纳税的欠税行为），以获得货币的时间价值。通过一定的技能，在资金使用中提前收取，延迟支付。这将意味着企业可以获得无息贷款，以避免高边际税率或降低利息支出。
风险性
税收筹划的目的是为了获得税收收入，但在实践中，往往无法达到预期的效果，这与税收筹划的成本和税收筹划的风险有关。
税收筹划成本是指由于税收筹划计划的使用而增加的成本，包括明确的成本和隐含的成本，例如雇佣专业人员的费用，以及通过使用一个税收筹划计划而放弃另一个税收筹划计划所产生的机会成本。此外，税收筹划的结果可能会因对税收政策的理解不准确或操作不当而偏离预期效果，并在不知不觉中采取导致企业税收负担增加的计划，或因违法而受到税务机关的处罚。
专业性
专业性不仅意味着税收筹划需要由财务和会计专业人员进行，而且意味着面对社会化生产、全球经济一体化、国际贸易业务日益频繁、经济规模越来越大、国家税收制度日益复杂，纳税人自身的税收筹划是不够的。因此，作为第三产业，税务代理和税务咨询应运而生，朝着专业化的方向发展。
