一、一般纳税人是什么？
一般纳税人是指年度增值税销售（以下简称年度应税销售，是指纳税人在营业期间连续不超过12个月或4个季度的累计增值税销售，包括纳税申报销售。检查和补充销售。税务评估和销售调整）超过财政部。国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业单位。年应税销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人；增值税进项税额可抵扣销项税额。
二、一般纳税人面临的税务问题。
1.低档税率按高档税率纳税。
这种情况经常发生在混合销售中。例如，在提供安装服务的同时销售一套办公设备。13%的增值税税率适用于产品销售。6%的增值税税率适用于安装服务。然而，许多公司在签订合同时不注意区分，因此他们按13%的增值税征税！此时，企业缴纳了许多不应缴纳的税款。
2.正常购买材料但缺少可抵扣的进项。
由于公司需要商品的采购对象包括正规企业、个体商户甚至个人，在采购过程中，交易往往是真实的，但无法获得合规票据，直接导致增值税缴纳过多，这也将增加企业增值税负担的压力。
3.适用税率高，税负压力大。
一般纳税人行业最高税率为13%，小规模纳税人最高税率为3%；而且，企业不仅需要缴纳25%的企业所得税，还需要在股东需要提取利润时缴纳20%的所得税，这不仅给企业带来了巨大的税负压力，也给股东带来了巨大的税负压力。
税务筹划
三、一般纳税人进行税收筹划的目的和意义。
目的：
为了实现企业的财务目标，最大化公司的财务利益，优化产业结构和资源的优化配置，合理合法地规避与税收相关的风险，控制和减轻企业的税收负担。
意义：
对于企业：如果企业在合理合法的前提下减轻税收负担，企业的少量支出将获得相同的法律承认和国家法律保护；它还可以完善公司的财务会计制度，提高企业的竞争力。
对府：充分发挥税收职能，促进区域经济发展，加快地方经济发展，增加农民收入和财政效率，缩小落后地区与发达地区经济发展的距离。
四、一般纳税人税收筹划方案。
方案1：正确选择供应商类型。
以增值税代替营业税后，供应商的身份直接影响企业的收入。在价格和质量相同的情况下，可以从一般纳税人购买货物的增值税专用发票中扣除进项税额；如果小规模纳税人开具普通增值税发票，则不得扣除进项税额，因此小规模纳税人将降低购买价格。因此，企业在采购时应根据自身需要选择降低采购价格或获得更高的税收减免，以减轻企业的财税负担。
方案二：资产重组规划法。
合并规划法是指企业利用并购和资产重组的手段，改变其组织形式和股权关系，实现减轻税收负担的方法。
(1)企业合并可以进入新的领域。行业，享受新的领域。新产业的税收优惠政策；
(2)并购大量亏损的企业，愿意补偿盈亏，实现成本扩张；
(3)企业合并实现相关企业或上下游企业流通环节减少，合理规避流转税和印花税；
(4)企业合并可以改变纳税人的性质，如从小规模纳税人到一般纳税人，从国内企业到中外合资企业；
(5)企业合并可以利用免税重组优惠政策，避免资产转移过程中的税收负担。
方案三:利用园区招商激励政策(合法合规)
可直接入驻重庆、江苏等地税收优惠园区，成立分公司或新公司，利用新公司对外承接部分业务，享受30%-90%增值税和企业所得税地区留存税的扶持政策，当月纳税，下个月纳税，无需法人亲自出席。
一般纳税人税务筹划。
五、入驻园区税务筹划方案实例分享。
浙江一家公司作为普通纳税人的年营业额为5000万元，其中投入成本为2000万元，成本为1000万元。让我们计算一下公司的纳税额和退税金额:
正常应纳税额：
应缴纳企业所得税：2000万/13*25%=448万。
入驻税收优惠园区享受税收优惠(设立有限公司)：
增值税：345.13万*50%(地方保留)*70%(返还比例)=120.8万，实际缴纳24.33万。
企业所得税：2000万/13*15%=256.49万；256.49万*40%(地方保留)*70%(返还比例)=74.40%。
实际缴纳182.15万元，税收筹划为企业节省了200多万税费。
当然，公司也可以通过设立多家个人独资企业来解决公司的成本和部分投入问题。目前，个人独资企业的综合税率仅为5%左右，无需实体入驻办公室。
一般纳税人税收筹划。
