税收筹划降低企业经营税负是所有企业都非常重视的问题。但在实际的税收筹划案例中，很多方案最终被搁置或放弃，不仅没有达到降低税负的目的，有的甚至留下了很大的税法风险，税收筹划失败。
总结了企业税收筹划失败的常见原因。
1.不准确理解税法和税收政策。
公司的经营活动是否纳税，应纳税额是由税收法律、法规、规章和一系列规范性文件决定的。在实践中，企业的纳税申报存在税会差异，也是基于税法规定进行的。
所以，法律是税收的根本属性，会计只是计量工具。事实上，许多基于会计方法的税收筹划只改变了计量方法和标准，并没有治本。
2.缺乏公司各部门的支持。
企业税收筹划是一项综合性的工作，需要公司多个部门的参与和合作。以申请高新技术企业资格为例，企业需要在高新技术收入、R&D费用、核心知识产权、科研人员比例等方面达到标准。各项指标的合格取决于各部门的积极参与，需要财务、科研、人力资源等部门在申请高新技术资格前1-3年有计划、有步骤地推进。
三、未充分考虑非税费用。
在税收筹划中，往往需要根据筹划方案调整交易模式和结构，进行一系列的商业安排。商业安排会导致一系列非税成本，比如成立新公司，筹集一笔过桥资金，需要一定的时间段和人力财产投入。如果这些因素没有统筹规划，很容易导致税收筹划失败。
4.缺乏对潜在税收风险的专业认识。
事实上，没有任何法律风险的税律风险的税收筹划方案。可以说，税收法律风险控制伴随着税收筹划的全过程。
因此，有必要充分认识税收风险。例如，通过转让定价进行的规划通常面临税收调整和税收利息的风险，通过伪造材料等手段实现少缴税的目的，可能违反行政责任甚至刑事责任。因此，税收筹划有雷区，公司应谨慎。
税收筹划成功必须具备两个特点。
一、税收筹划要合法。
税收筹划应以充分了解税法为基础，也就是说，税收筹划只能在税收法律允许的范围内进行。一般来说，税收筹划应该合法或至少不违法。对违反税收法律规定，逃避纳税责任，减轻税收负担的行为，属于逃税行为，应坚决予以反对和制止。
2.明确规划的路径和原则。
无数事实和案例证明，好的税收筹划通常思路清晰，路径清晰。一般来说，税收筹划有三个层次。战略结构层面:企业应建立最佳税收结构。商业模式层面:主要通过拟定合同涉税条款来实现。税务管理层面:主要是积极争取税收优惠政策和成本扣除政策。
税收筹划的原因可能有很多，但是对于企业税收筹划来说，有专业税收筹划人员的指导可能会相对容易，有专业人员的指导，相当于对人员控制和方案制定有一定的把握。
